Pay As You Go (PAYG) Withholding merupakan suatu sistem yang berupaya untuk mengumpulkan pajak dari pembayaran yang dilakukan pemberi kerja kepada karyawan ataupun terhadap suatu bisnis sehingga mereka dapat memenuhi kewajiban pajak mereka.
Anda memiliki kewajiban untuk mengumpulkan pajak apabila salah satu dari kondisi berikut ini berlaku:
- Anda memiliki karyawan
- Anda memiliki pekerja lainnya, seperti kontraktor dan memiliki kesepakatan bersama untuk menahan sejumlah uang dari pembayaran yang Anda berikan kepada mereka
- Anda melakukan pembayaran kepada suatu bisnis yang tidak memberikan ABN (Australian Business Number) mereka.
Apabila Anda melakukan suatu pembayaran yang merupakan subyek atas pemotongan pajak, maka Anda harus :
- mendaftar untuk PAYG withholding
- menahan sejumlah uang dari gaji yang dibayarkan maupun atas pembayaran lainnya
- melaporkan kegiatan bisnis (Business Activity Statement) dan melakukan pembayaran kepada kantor pajak (ATO)
- memberikan ringkasan pembayaran kepada karyawan dan penerima pembayaran lainnya
- memberikan laporan tahunan atas ringkasan pembayaran PAYG withholding kepada ATO.
Anda sudah diharuskan untuk mendaftar PAYG Withholding pada saat pertama kali melakukan penahanan sejumlah uang dari pembayaran yang Anda lakukan.
Pembayaran yang Perlu Diberlakukan Penahanan Pajak
Sebagai seorang pemberi kerja (employer), Anda mungkin diharuskan untuk menahan sejumlah uang dari pembayaran kepada pegawai maupun terhadap bisnis lain dan menyetor jumlah penahanan pajak tersebut kepada ATO.
Berikut ini merupakan contoh yang paling umum atas pembayaran yang perlu diberlakukan penahanan pajak, yaitu pembayaran kepada:
• karyawan Anda
• direksi Anda
• bisnis yang tidak memberikan ABN mereka kepada Anda
• kontraktor yang memiliki kesepakatan bersama dengan Anda.
Apabila Anda menjalankan bisnis sebagai sole trader atau partnership dan Anda melakukan penarikan pribadi sejumlah uang dari bisnis tersebut, maka hal ini bukan dianggap sebagai upah/gaji sehingga Anda tidak perlu melakukan penahanan pajak.
Pembayaran Kepada Karyawan
Jika Anda perlu untuk menahan sejumlah uang dari pembayaran kepada karyawan, termasuk karyawan di luar negeri dan warga asing, maka Anda perlu meminta agar mereka melengkapi dan memberikan Tax File Number Declaration.
Tax File Number (TFN) Declarations
Setiap karyawan yang Anda pekerjakan harus melengkapi Tax file number (TFN) declarations. Setelah Anda menerima declaration yang telah dilengkapi, maka Anda harus :
- mengisi dan melengkapi bagian pembayar
- mengirimkan declaration yang asli kepada ATO dalam jangka waktu 14 hari
- menyimpan copy atas declaration tersebut sebagai catatan Anda.
TFN Declaration yang lengkap dapat digunakan untuk memberikan informasi yang memungkinkan Anda untuk menghitung besarnya jumlah uang yang harus ditahan atas pembayaran kepada karyawan, informasi tersebut diantaranya:
- apakah mereka mengklaim ambang bebas pajak (tax-free threshold)
- apakah mereka merupakan penduduk Australia untuk keperluan pajak
- apakah mereka memiliki HELP (Higher Education Loan Program)
Apabila Anda menerima barang atau jasa dari suatu bisnis, namun bisnis tersebut tidak memberikan ABN kepada Anda maka Anda pada umumnya harus menahan 49% dari jumlah pembayaran yang Anda lakukan kepada mereka dan mengirim jumlah yang dipotong tersebut kepada ATO.
Jika suatu hari Anda berhenti beroperasi sebagai pemberi kerja, maka Anda harus membatalkan pendaftaran atas PAYG Withholding. Selain itu juga, apabila bisnis Anda tidak lagi beroperasi, maka Anda dapat membatalkan ABN Anda, namun sebelum melakukannya, Anda perlu memastikan bahwa Anda telah melaporkan semua Business Activity Statement dan melakukan pembayaran atas kewajiban PAYG withholding serta semua kewajiban yang harus dibayarkan lainnya.
Anda dapat membatalkan pendaftaran atas PAYG withholding dengan cara:
- online melalui Business Portal (atau Tax Agent Portal)
- melengkapi formulir aplikasi untuk membatalkan pendaftaran (NAT 2955) – Anda dapat memesan salinan kertas dari formulir ini secara online.
Virda Ersan
SEA Accountant
Sumber: Australian Taxation Office
[alert color=”C2A686″ icon=”9888″]The Materials are provided for general information purposes only and are not intended as professional advice and should not be substituted for, or replace, such professional advice.[/alert]
