Dalam artikel kali ini, kita akan membahas mengenai offset pajak (tax offset) yang kadang disebut juga sebagai rebate.
Offset pajak ini akan secara langsung mengurangi jumlah hutang pajak yang ada (tax payable) atas penghasilan kena pajak Anda.
Di bawah ini merupakan beberapa contoh jenis offset pajak :
Private Health Insurance Rebate
Jumlah rebate atas private health insurance tergantung pada tingkat pendapatan Anda.
Apabila Anda memiliki private health insurance:
- Jumlah private health insurance rebate yang Anda terima akan berkurang apabila jumlah penghasilan Anda melebihi dari jumlah tertentu
- ATO akan menghitung jumlah private health insurance rebate yang berhak Anda terima pada saat melakukan pelaporan pajak penghasilan tahunan (tax return).
Anda dapat memilih untuk mengklaim private health insurance rebate sebagai :
- Pengurang premi asuransi, dimana rebate ini akan langsung Anda terima pada saat Anda membayarkan premi asuransi sehingga mengurangi jumlah premi asuransi yang harus Anda bayarkan, atau
- Pengembalian offset pajak (refundable tax offset), dimana jumlah rebate yang berhak Anda peroleh akan dikembalikan pada saat melakukan tax return.
Hal tersebut dapat menjadikan Anda memiliki baik pengembalian pajak offset ataupun kewajiban pajak, tergantung pada:
- Bagaimana Anda mengklaim rebate tersebut
- Tingkat rebate yang telah Anda klaim pada polis asuransi
- Jumlah penghasilan Anda untuk Medicare Levy Surcharge purposes.
Beneficiary Tax Offset
Offset ini hanya tersedia apabila Anda menerima pembayaran tertentu dari Centrelink dan tunjangan pendidikan Commonwealth.
Anda tidak perlu membayar pajak pada tahun yang bersangkutan apabila Anda:
- Hanya menerima manfaat dan tunjangan tertentu, dan
- Tidak memiliki penghasilan kena pajak lainnya.
Jika Anda memiliki penghasilan kena pajak lainnya maka kemungkinan Anda perlu membayarkan sejumlah pajak.
Jika Anda tidak memiliki hutang pajak, maka beneficiary tax offset tidak tersedia untuk digunakan.
Untuk mengklaim offset ini, Anda harus menyatakan semua tunjangan yang Anda terima pada tax return Anda.
Invalid and Invalid Carer Tax Offset
Anda mungkin berhak untuk offset pajak jika Anda menjaga seorang yang sakit atau cacat, yang merupakan :
- pasangan anda
- anak berusia 16 tahun atau lebih tua
- saudara berusia 16 tahun atau lebih tua
- anak pasangan anda yang berusia 16 tahun atau lebih tua
- saudara pasangan anda yang berusia 16 tahun atau lebih tua
- orang tua, atau
- orang tua pasangan Anda
dan mereka harus menerima salah satu dari berikut ini:
- a disability support pension under the Social Security Act 1991
- a special needs disability support pension under the Social Security Act 1991
- an invalidity service pension under the Veterans’ Entitlement Act 1986.
Low Income Tax Offset
Anda mungkin memenuhi persyaratan untuk offset pajak apabila jumlah penghasilan Anda termasuk rendah dan Anda merupakan warga negara Australia untuk tujuan pajak penghasilan (Australian resident for income tax purposes).
Apabila penghasilan kena pajak Anda kurang dari $66,667, maka Anda berhak untuk mendapatkan low income tax offset.
Jumlah maksimum offset ini adalah sebesar $445 (bagi penghasilan di bawah $37,000 atau kurang), selanjutnya jumlah offset ini akan berkurang 1,5 cents untuk setiap dolar yang melebihi $37,000 sampai akhirnya mencapai jumlah $66,667.
Anda tidak perlu mengklaim offset ini, karena akan dihitung secara otomatis pada saat tax return.
Tes Atas Pendapatan
Untuk menentukan apakah Anda berhak atas offset pajak ataupun manfaat lainnya, maka ATO melakukan tes atas pendapatan dari informasi yang Anda berikan pada tax return.
Batas jumlah penghasilan keluarga (family income threshold) digunakan dalam penilaian offset, manfaat serta kewajiban pajak. Oleh karenanya apabila Anda memiliki pasangan maka harus menyertakan penghasilan dari pasangan Anda tersebut pada tax return Anda.
Virda Ersan
SEA Accountants
m: 0434 378 718
Source: Australian Taxation Office
The Materials are provided for general information purposes only and are not intended as professional advice and should not be substituted for, or replace, such professional advice.
