Semua wajib pajak diharuskan untuk melaporkan pajak penghasilan tahunan (tax return) atas pendapatan yang mereka hasilkan, oleh karenanya kita harus megetahui sebaik mungkin apa sajakah yang perlu dilaporkan sebagai pendapatan dalam tax return tersebut.
Pada artikel kali ini kita akan membahas mengenai pendapatan yang dikategorikan sebagai pendapatan atas investasi, seperti :
Pendapatan Sewa
Anda harus melaporkan keseluruhan jumlah dari setiap pendapatan sewa ataupun pembayaran sewa lainnya yang telah atau berhak Anda terima pada saat tax retun. Namun apabila Anda menerima barang dan jasa sebagai pengganti pendapatan sewa, maka Anda harus menyatakan barang dan jasa tersebut dalam nilai moneternya.
Pembayaran sewa lainnya tersebut meliputi diantaranya:
- pembayaran asuransi yang mengkompensasi Anda atas kehilangan hak sewa
- uang penggantian dari penyewa untuk menutupi biaya perbaikan kerusakan properti sewa (di tax return Anda harus menyertakan seluruh jumlah yang Anda terima dari penyewa pada bagian pendapatan dan mengklaim pengurangan atas biaya dari perbaikan).
- uang jaminan sewa (bond) jika Anda menjadi berhak mendapatkannya
Apabila Anda memiliki properti sewa yang merupakan gabungan kepemilikan bersama dengan orang lain atau jika Anda memiliki saham dalam kemitraan (partnership) yang menjalankan bisnis sewa properti, maka pada saat tax return Anda hanya perlu untuk melaporkan pendapatan sewa serta mengklaim biaya pengurang berdasarkan jumlah porsi/bagian kepemilikan Anda atas property sewa tersebut.
Capital Gain
Capital gain (keuntungan modal) ataupun capital loss (kerugian modal) dapat terjadi ketika Anda menjual (atau berhenti memiliki) suatu aset. Anda harus membayar pajak capital gain atas keuntungan modal yang Anda hasilkan tersebut.
Capital gain mulai berlaku sejak tanggal 20 September 1985. Jika Anda membeli properti sewaan sebelum tanggal tersebut dan suatu hari Anda menjualnya maka tidak akan dikenakan capital gain ataupun capital loss. Namun demikian, jika Anda melakukan beberapa perbaikan yang dapat meningkatkan nilai properti tersebut sejak 20 September 1985, ataupun sebelum tanggal tersebut maka Anda dapat terkena dampak capital gain ataupun capital loss.
Apabila Anda bersama dengan pihak lain bergabung untuk memiliki suatu investasi properti, ketika properti tersebut dijual dan menghasilkan capital gain atau capital loss maka jumlah capital gain ataupun capital loss yang akan dikenakan berdasarkan besarnya porsi kepemilikan atas investasi tersebut.
Sedangkan untuk dapat mengetahui jumlah nilai pasar dari suatu properti maka diperlukan jasa penilaian yang dilakukan oleh seorang valuer.
Pada saat pelaporan tax return, capital gain akan diperlakukan sebagai bagian dari total pendapatan Anda dan tidak dikenakan pajak secara terpisah.
Bunga (Interest)
Pendapatan bunga dari investasi harus dilaporkan sebagai bagian dari pendapatan, diantaranya meliputi:
- bunga yang diperoleh dari rekening tabungan bank dan deposito berjangka
- bunga yang diperoleh dari rekening tabungan anak (apabila Anda membuka rekening tabungan untuk anak dan dana di rekening tersebut milik Anda, atau jika Anda menggunakan dana di rekening tersebut)
- bunga yang dibayar atau dikreditkan kepada Anda oleh Australian Taxation Office
- bunga dari sumber-sumber asing (Anda mungkin berhak untuk offset pajak jika penghasilan tersebut telah membayar pajak).
Dividen
Dividen dapat dibayarkan kepada Anda dalam bentuk uang atau bentuk lainnya, termasuk saham.
Beberapa dividen memiliki imputasi atau franking credit yang mana harus Anda laporkan pada saat Anda melakukan tax return. Apabila sebuah perusahaan memberikan Anda dengan franking dividen maka Anda pada umumnya berhak untuk offset pajak atas franking credit tersebut.
Jika Anda dibayar atau dikreditkan dengan bonus saham (bonus shares), maka perusahaan yang menerbitkan saham biasanya menyediakan surat yang menunjukkan apabila bonus saham tersebut memenuhi syarat sebagai dividen.
Pendapatan dividen biasanya dibayarkan dari:
- perusahaan terbuka
- perusahaan unit trust
- perusahaan kemitraan terbatas (dalam bentuk distribusi).
Virda Ersan
SEA Accountants
m: 0434 378 718
Sumber: Australian Taxation Office
The Materials are provided for general information purposes only and are not intended as professional advice and should not be substituted for, or replace, such professional advice.
