Pada artikel kali ini, kita akan membahas mengenai biaya pendidikan yang berhubungan dengan pekerjaan, serta bagaimana cara yang benar untuk mengklaimnya sebagai pegurang (deduction) penghasilan kena pajak dilaporan pajak tahunan (Tax Return).

Biaya pendidikan terkait pekerjaan merupakan biaya yang dikeluarkan seseorang dalam melakukan suatu studi/kursus yang berhubungan dengan pekerjaan orang tersebut untuk memperoleh kualifikasi formal baik dari sekolah, perguruan tinggi, universitas atau tempat pendidikan lainnya.
Namun demikian biaya ini tidak dapat diklaim sebagai deduction apabila studi / kursus yang dilakukan tidak memiliki hubungan dengan pekerjaan yang Anda lakukan saat ini.

Selain itu studi/kursus yang dilakukan haruslah:

• dapat meningkatkan keterampilan khusus atau pengetahuan yang Anda butuhkan dalam pekerjaan Anda saat ini
• dapat menghasilkan, atau memungkinkan terjadinya peningkatan pendapatan Anda dari pekerjaan yang dilakukan saat ini
• merupakan peningkatan jenjang pendidikan untuk pekerjaan saat ini, misalnya dari gelar Sarjana menjadi gelar Pasca Sarjana (Master).

Sebagai contoh :

Ana merupakan seorang perancang interior di perusahan X, namun Ana baru saja mendaftar untuk kursus bookkeeping  sebab Ana ingin memiliki kemampuan dasar mengenai pembukuan.

Dikarenakan pekerjaan Ana saat ini tidak berhubungan dengan studi yang dilakukan, maka semua biaya pendidikan yang Ana bayarkan tidak dapat diklaim sebagai pengurang pada perhitungan tax return Ana.

Di bawah ini merupakan beberapa work related self education expenses yang dapat diklaim serta tidak dapat diklaim:

Biaya yang dapat diklaim:

Jika memenuhi syarat, Anda dapat mengklaim biaya-biaya berikut sebagai pengurang penghasilan kena pajak:

• biaya kursus dan kuliah (FEE-HELP, VET FEE-HELP dan OS-HELP)
• buku-buku pelajaran
• alat tulis dan/atau fotokopi
• biaya perbaikan komputer yang Anda gunakan untuk belajar
• bunga atas pinjaman untuk membeli komputer
• biaya penyusustan dari komputer yang Anda gunakan untuk belajar
• biaya layanan & organisasi siswa
• biaya-biaya lainnya

Biaya yang tidak dapat diklaim:

• biaya kuliah/kursus (HECS-HELP)
• cicilan pembayaran dari skema pinjaman di bawah ini:
• HECS-HELP
• FEE-HELP
• OS-HELP
• VET FEE-HELP
• SA-HELP
• SFSS
• Trade Support Loans program (TSL)
• Student Start-up Loan (SSL)
• ABSTUDY Student Start-up Loan (ABSTUDY SSL).

Biaya $250 pertama tidak dapat diklaim

Sebagai tambahan informasi, pada situasi tertentu Anda mungkin harus mengurangi jumlah total work related self education expenses yang ingin diklaim dengan $250 pertama.

Namun demikian, Anda juga mungkin memiliki jenis biaya lainnya (beberapa di antaranya tidak diperbolehkan sebagai pengurang penghasilan kena pajak) tetapi biaya-biaya tersebut dapat dijadikan penghapus (offset) untuk $250.

Kategori Biaya

A:            Uang sekolah, buku teks, alat tulis, biaya angkutan umum, biaya mobil yang dihitung dengan menggunakan metode logbook

B:            Penurunan nilai (penyusutan) seperti komputer, meja kerja

C:            Biaya perbaikan untuk aset yang digunakan untuk keperluan studi

D:            Biaya mobil menggunakan metode cents per kilometer. Anda tidak dapat mengklaim biaya mobil berdasarkan kategori ini jika Anda telah mengklaimnya berdasarkan kategori B atau C.

E:            Biaya yang Anda keluarkan tapi tidak dapat digunakan sebagai pengurang, misalnya:

• Biaya penitipan anak (child care) yang dilakukan karena orang tua harus menghadiri kuliah atau kegiatan pendidikan lainnya, atau
• Biaya atas pembelian barang yang diperoleh atau digunakan untuk tujuan pendidikan diri, misalnya komputer atau meja belajar.

Pada saat mengklaim untuk work related self education expenses hal-hal berikut ini perlu diingat:

• Anda hanya dapat mengklaim secara proporsional untuk biaya perbaikan atau penyusutan yang ada. Dimana Anda hanya dapat mengklaim porsi yang Anda gunakan untuk belajar saja. Sebagai contoh, jika Anda menggunakan komputer 40% untuk belajar dan 60% untuk keperluan pribadi, sebagai hasilnya Anda hanya dapat mengklaim 40% atas biaya perbaikan atau penyusutan atas komputer tersebut.
• Anda perlu untuk menyimpan bukti pembayaran atau catatan lainnya jika klaim yang Anda lakukan melebihi jumlah $300.

Virda Ersan
SEA Accountants
m: 0434 378 718

Sumber: Australian Taxation Office
The Materials are provided for general information purposes only and are not intended as professional advice and should not be substituted for, or replace, such professional advice.